Töötasu alammäärad 2025. aastaks
Riigi Teataja määruse kohaselt kehtivad alates 1. jaanuarist 2025 Eestis uued töötasu alammäärad. Täistööajaga töötamise korral on kuutöötasu alammäär 886 eurot ning tunnitasu alammäär 5,31 eurot. Need määrad asendavad varasema Vabariigi Valitsuse määruse (8.12.2023, nr 113) sätestatud alammäärad. Need maksude muudatused tugineb töölepingu seaduse § 29 lõike 5 alusel ja selle eesmärk on tagada minimaalne tasustamine töötajatele, kes töötavad täistööajaga. Maksude muudatused mõjutavad ka neid määrasid.
Füüsilise isiku tulu ja maksuvaba tulu
Alates 2025. aastast tõuseb tulumaksumäär 22%-ni, varasem määr oli 20%. Maksuvaba tulu suurus jääb sõltuma inimese sissetulekust, ulatudes kuni 7848 euroni aastas või 654 euroni kuus. Vanaduspensionieas on maksuvaba tulu suurem, ulatudes 9312 euroni aastas või 776 euroni kuus. Sotsiaalmaksu määr püsib 33% tasemel, kusjuures minimaalne kuumäär, millelt sotsiaalmaksu arvestatakse, on 820 eurot, mis tähendab sotsiaalmaksu summat 270,60 eurot kuus. Need maksude muudatused mõjutavad oluliselt ka pensionäre.
Julgeolekumaks
Alates 1. jaanuarist 2026 kehtestatakse uus 2%-ne julgeolekumaks, mis rakendub kõikidele tululiikidele, sealhulgas palk, pension, toetused, ettevõtlustulu, väärtpaberitulu ja kinnisvara müügist saadud kasu. Julgeolekumaks ei vähenda tulumaksuga maksustatavat tulu, ei kohaldu maksuvaba tulu arvestamisel ja kehtib alates esimesest eurost. Siin on selge näide, kuidas maksude muudatused võivad mõjutada erinevat tulu.
Investeerimiskonto ja väärtpaberitulu
Investeerimiskonto regulatsioonid muutuvad, võimaldades deklareerida investeerimiskontona kontosid, mis on avatud Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) või OECD liikmesriikides. Alates 2025. aastast lisatakse finantsvarade loetellu ka reguleeritud krüptovarateenused ja pandikirjad. Kahjude arvestamisel saab investeerimiskontol ning krüptovara või ühisrahastuse platvormidel saadud kahju maha arvata kasumist. Erandiks on investeerimiskontol olev raha, millega soetatud varalt saadud kahju ei ole võimalik maha arvata. Ka investeerimiskontosid mõjutavad need maksude muudatused.
Ettevõtluskonto ja füüsilisest isikust ettevõtjad (FIE)
Ettevõtluskonto maksumäär tõuseb pensionisambaga liitunud kasutajatele, sõltuvalt II samba maksemäärast. Maksumäär võib olla 22%, 24% või 26%, vastavalt sellele, kas II samba maksemäär on 2%, 4% või 6%. Ravikindlustuse saamiseks peab ettevõtluskontole laekuma kuus vähemalt 2255 eurot. Füüsilisest isikust ettevõtjate (FIE-de) avansiline tulumaks arvutatakse eelmise aasta maksustatava tulu ja 22%-se tulumaksumäära alusel, kusjuures maksmine toimub kahes osas. Maksude muudatused mõjutavad ka FIE-sid.
Töötajate ja FIE-de haigushüvitised
Tööandja saab haigestumise korral maksta töötajatele sotsiaalmaksuvabalt hüvitist haigestumise 4. kuni 8. päevani. Füüsilisest isikust ettevõtjatele (FIE-dele) võimaldatakse sarnaselt tuludeklaratsiooniga haiguspäevade kompenseerimist, mis vähendab nende maksustatavat tulu. Maksude muudatused võivad muuta ka haigushüvitiste suurust.
Juriidilise isiku tulumaks
Alates 2025. aastast kaotatakse dividendide madalam maksumäär 14/86 ning kõigile dividendidele rakendub ühtne maksumäär 22/78. Krediidiasutuste avansilise makse määr tõuseb 18%-ni. Lisaks lisandub 2026. aastal juriidilistele isikutele 2%-ne julgeolekumaks, mis kehtib kasumile enne tulumaksustamist. Maksude muudatused avaldavad mõju ka ettevõtetele.
Maksuvabad piirmäärad ja muud soodustused
- Tervise edendamise kulud töötajatele on maksuvabad kuni 400 euro ulatuses aastas. Sellesse kuuluvad:
- Hambaravi, psühholoogiline ravi, füsioteraapia, sporditegevus jne.
- Töösõitude hüvitised isikliku sõiduauto kasutamise eest:
- Maksuvaba piirmäär 0,50 eurot kilomeetri kohta, kokku kuni 550 eurot kuus.
- Puudega töötajatele on kehtestatud erandid.
Mitteresidentide maksustamine
- Mitteresidentide tulumaksumäär tõuseb 2025. aastal samuti 22%-ni.
- Tulumaksu deklareerimisel tuleb täita vastavad vormid (TSD lisa 2 ja teised).
Allikad:
https://www.riigiteataja.ee/akt/121122024026
https://emta.ee/ariklient/e-teenused-koolitused/koolitused/tulumaksukoolitused#26.11.2024