Важно знать работникам и работодателям
С 1 января 2026 года в Эстонии вступили в силу изменения, которые напрямую влияют на расчет заработной платы и чистый доход работников. Главное изменение — окончательная отмена так называемого «налогового горба» и введение единого порядка применения необлагаемого налогом дохода.
Единый необлагаемый налогом доход в 2026 году
В 2026 году для всех работников действует единый необлагаемый налогом доход:
-
до 700 евро в месяц
-
до 8 400 евро в год
Размер необлагаемого дохода больше не зависит от уровня заработной платы, что существенно упростило систему налогообложения и расчет заработной платы.
Налогово-таможенный департамент Эстонии (MTA) рекомендует работникам заранее согласовать с работодателем порядок применения необлагаемого дохода, чтобы он использовался корректно и в полном объеме.
Ставки подоходного налога в 2026 году
В 2026 году повышение ставок подоходного налога отменено. Действуют следующие ставки:
-
Подоходный налог с физических лиц — 22%
-
Налог на предпринимательский счёт — 20%
Таким образом, налоговая нагрузка не увеличилась, и работодатели могут продолжать применять привычные ставки при расчете заработной платы и доходов.
Как применяется необлагаемый доход на практике
Как правило, для применения необлагаемого налогом дохода работник должен подать заявление своему работодателю.
Важно учитывать следующие правила:
-
если человек работает у нескольких работодателей, необлагаемый доход до 700 евро в месяц можно применять только у одного работодателя;
-
у остальных работодателей необлагаемый доход применяется в размере 0 евро.
Можно ли не применять необлагаемый доход в течение года
Да, в 2026 году работник может оставить учет необлагаемого дохода в размере 0 евро.
В таком случае подоходный налог удерживается в полном объеме, а при подаче годовой декларации в следующем году работник может получить возврат переплаченного подоходного налога.
Это особенно актуально, если:
-
у работника есть несколько источников дохода;
-
есть риск возникновения доплаты подоходного налога;
-
планируются дополнительные доходы в течение года.
Влияние изменений на чистую заработную плату
По данным статистики, каждый третий работник в Эстонии получает брутто-зарплату свыше 2 100 евро.
Если работник с брутто-доходом 2 100 евро в месяц применяет максимальный необлагаемый доход (700 евро), то в 2026 году его чистая заработная плата увеличивается примерно на 154 евро в месяц по сравнению с предыдущей системой.
Необлагаемый доход для пенсионеров в 2026 году
Для лиц пенсионного возраста по старости в 2026 году продолжает действовать:
-
776 евро в месяц
-
9 312 евро в год
Этот необлагаемый доход:
-
автоматически применяется Департаментом социального страхования при выплате пенсии;
-
не требует подачи отдельного заявления.
Если пенсионер работает, и размер его ежемесячной пенсии меньше 776 евро, работодатель имеет право применить оставшуюся часть необлагаемого дохода к заработной плате.
Рекомендации бухгалтера
Для корректного учета в 2026 году рекомендуется:
-
работникам — проверить, подано ли заявление работодателю и в каком размере применяется необлагаемый доход;
-
работодателям — убедиться, что учет необлагаемого дохода ведется в соответствии с заявлениями работников;
-
предпринимателям — учитывать изменения при планировании фонда оплаты труда и налоговой нагрузки.
Заключение
Отмена «налогового горба» и введение единого необлагаемого налогом дохода сделали систему подоходного налога в Эстонии в 2026 году проще и прозрачнее. Для многих работников это означает большую чистую зарплату уже сегодня, а для работодателей — более понятный и стабильный расчет налогов.
www.emta.ee
Нужна помощь с расчетом зарплат и налогов в 2026 году?
DMraamatupidaja OÜ оказывает профессиональные бухгалтерские услуги в Эстонии — расчёт заработной платы, налоговый учет и консультации для работодателей и работников.