Налоги в Эстонии в 2026 году

21Янв 2026 автор: admin

2026 год приносит в Эстонии ряд важных налоговых изменений, затрагивающих как предпринимателей, так и частных лиц. Обновления касаются подоходного налога, социальных взносов, налога с оборота, акцизов, транспортного и земельного налога. В этой статье представлен актуальный и структурированный обзор налоговых ставок 2026 года, а также изменений, которые были приняты в 2025 году и продолжают действовать.

Материал подготовлен с учётом практики бухгалтерского сопровождения и ориентирован на владельцев OÜ, работодателей и частных предпринимателей.

Налоговые ставки в Эстонии в 2026 году

Подоходный налог

Подоходный налог с предприятий (OÜ): 22% (22/78) — применяется только при распределении прибыли (дивиденды).
Подоходный налог с физических лиц: 22%.
Налог на предпринимательский счёт: 20%.

Необлагаемый налогом доход

С 1 января 2026 года в Эстонии действует единый необлагаемый минимум, независимо от уровня дохода:

700 евро в месяц
8 400 евро в год

Для лиц пенсионного возраста по старости:

776 евро в месяц
9 312 евро в год

Отмена так называемого «налогового горба» значительно упростила расчёт заработной платы и сделала систему более прозрачной.

Социальные страховые взносы

Обязанность работодателя:

33% — социальный налог
0,8% — страхование от безработицы
Итого: 33,8%

Удержания из брутто-зарплаты работника:

1,6% — страхование от безработицы
2%, 4% или 6% — накопительная пенсия (II ступень)

Минимальная обязанность по социальному налогу

Месячная база: 886 евро
Минимальный социальный налог: 292,38 евро в месяц

Это особенно важно для работодателей с частичной занятостью или низкими зарплатами — при недоплате у работника может отсутствовать медицинское страхование.

Налог с оборота (НСО / VAT)

Стандартная ставка: 24%
Льготные ставки: 13% и 9%
Порог обязательной регистрации по НСО: 40 000 евро оборота в год

Повышение стандартной ставки до 24% действует с 01.07.2025 и является бессрочным.

Основные налоговые изменения 2026 года

Изменения по подоходному налогу

С 01.01.2026:

окончательно отменён «налоговый горб»;
введён единый необлагаемый минимум.

С 01.09.2025:

расходы на присмотр за детьми и частные детские сады приравнены к расходам на обучение;
подлежат возврату подоходного налога при наличии документов;
применимо только к лицензированным учреждениям.

Пожертвования и помощь Украине

До конца 2027 года продлено освобождение от подоходного налога на пожертвования и подарки в поддержку Украины.
Юридические лица не платят подоходный налог с пожертвований определённым организациям (список закреплён законом).

Налог с оборота: что важно знать заранее

В 2026 году изменений в законе о НСО не планируется, однако в 2027 году ожидается существенное упрощение отчётности:

отмена отдельного отчёта по внутрисоюзному обороту (VD);
отмена приложений INF A и INF B;
все данные будут отражаться в сводной форме декларации.

Это упростит администрирование НСО для бухгалтерий и предпринимателей.

Налог на безопасность

По состоянию на июль 2025 года закон о налоге на безопасность недействителен.
Планировавшийся к введению с 01.01.2026 временный налог на прибыль предприятий и доходы физических лиц отменён и не применяется.

Налог на моторные транспортные средства

Изменения, действующие задним числом с 01.01.2025

при снятии автомобиля с регистра или временном исключении (например, угон) налоговый период сокращается;
решение принимается автоматически в течение 15 рабочих дней;
переплата возвращается на предоплатный счёт.

Льготы для родителей

С 01.01.2025:

вычет 100 евро на одного ребёнка на один автомобиль категории M1 или N1;
сумма делится поровну между родителями;
применяется автоматически.

Нововведения с 01.01.2026

легковые автомобили категории M1 с более чем 7 местами будут облагаться как N1;
средний годовой налог снижается примерно с 183 до 63 евро;
мера направлена на поддержку многодетных семей.

Исключение автомобиля из регистра

с 01.01.2026 — госпошлина 15 евро за удаление уничтоженного автомобиля без справки об утилизации;
с 01.01.2027 — 800 евро;
до конца 2025 года — бесплатно.

С 2027 года годовой налог будет применяться также к транспортным средствам с приостановленной регистрацией.

Социальный налог и больничные

С 01.01.2026:

вводится верхний предел выплат по временной нетрудоспособности (с 9-го дня болезни) — 126,87 евро в день;
лимит будет пересматриваться ежегодно.

Если средний доход работника превышает лимит, работодатель может компенсировать разницу без обложения социальным налогом.

Акцизы

С 01.01.2026

алкоголь и табак: +10%
в 2027 и 2028 годах: +5% ежегодно

С 01.05.2026

электроэнергия: с 2,1 → 3,07 евро/МВтч
бензин: с 563 → 621 евро / 1000 л
дизель: с 428 → 459 евро / 1000 л

Земельный налог

С 01.01.2026:

местные самоуправления смогут устанавливать предел роста налога — от 10% до 100% в год;
льгота домовладельца становится денежной, а не по площади;
размер льготы — от 0 до 1000 евро (по решению самоуправления).

Заключение

Налоговые изменения 2026 года в Эстонии затрагивают практически всех: бизнес, работодателей, семьи и частных лиц. Несмотря на относительную стабильность ставок, система становится более детализированной и требует профессионального подхода.

Грамотное бухгалтерское сопровождение помогает:

избежать ошибок и штрафов;
корректно применять льготы;
планировать налоговую нагрузку.